纳税筹划的基本原则和方法

纳税筹划的基本原则和方法
一、纳税筹划的基本原则。
1.预先纳税筹划的原则。
我们所说的提前纳税筹划，就是在没有发生纳税事项或义务的情况下，开始预测和估算纳税事项，然后研究、选择和确定纳税方案。发生纳税事项或义务后，不得进行所谓合理避税。为掩盖事实，伪造、篡改、隐瞒有关信息，纳税人应承担税收法律责任。
2.全面考虑的原则。
唯物辩证法告诉我们：事物普遍相连。税法与税法也是相通的，不能因为筹划打到节税，确实使企业的其他税种负担加重，这种税务筹划也是无意义的，因此做税务筹划也要考虑周全，不能一目了然。

二、纳税筹划方法。
1.使用一次性年终奖金：
这一观点被广泛应用，并且基本上大多数企业都使用这种方法。主管李经理，每月9000元工资，一年没有奖金。年应税(9000-5000)×10%-105=295，每年可纳税总额为3540,3540万元；假设每月纳税7500元，每年应缴个人所得税(7500-5000)×10%-105×18000×220。因此每年节税3540-220元=1320元。
2.避免进入高税率地区。
必须尽可能避免关键收入进入高税率区。举例来说，王主管8月份个人所得税的应税所得，适用10%的税率；如果多付几十元，则可降至20%。这个几十元应该尽量改期付款，避免看上去多，得到的反而少的尴尬。
3.增加福利和减少名义收入。
减少员工名义收入是制定个人所得税计划的一种有效手段，如果企业在政策允许的范围内为员工提供更多的企业福利，也可以起到很好的避税效果。例如将个人收入转化成单位劳动保险福利支出、租金补贴、通信费补贴、出差津贴等。单位经营成本的税前扣除个人收入。假如公司叶经理月薪7500元，而每月租房要2000元，这样签订劳动合同的时候可以把工资定在5500元，然后要求公司给李总监提供住房和房租。因此，李总监可以节税，公司支付的租金可以税前扣除。
4.利用税收优惠。
比如，最近商业健康保险的税前扣除。
5.降低收入波动率。
一般情况下，如果员工的薪酬波动较小，则不会有高的纳税支出，因此在个人税务筹划时可将高额收入分配到每月工资中，可有效地节省税收支出，从而实现税收节约。季节工企业，尽量平衡月度收入。对于一些收入波动较大的淡季行业，可以合理确定月度工资，也可以节省税金。应当指出：我国个人所得税是按累进税率征收的，而且在一定程度上是否进行了个人税收筹划，这直接影响到员工的个人利益和经济利益。