施工企业开展纳税筹划的难点与筹划方案；
一是建筑施工企业在纳税筹划中存在的不足。
二是风险防范意识不强。
在实际的纳税筹划中，施工企业会受到许多因素的影响。由于只要生产活动存在，就会存在不可避免的风险，从而影响施工企业的经营状况。
因此，建筑企业在进行纳税筹划时，普遍存在着风险防范措施不完善、相关人员对国家税收政策认识不足、不能根据国家税收政策变化做出相应调整等问题，从而给企业的纳税筹划带来一定的风险。
㈡进项税的抵扣问题。
在我国全面实施“营改增”后，由于建筑企业固定资产较多，实际工作中资金投入较大，大部分建筑企业不降反增，主要原因是在抵扣进项税方面存在问题，税务部门在改革设备购置税前无法进行进项税抵扣，导致成本抵扣链不完整，甚至分包成本增加。分析相关人员不合理的税收政策，导致企业税负不断增加，企业纳税筹划流于形式，无法落实到位。
㈢缺少专业的税务人员。
建筑企业在实际发展过程中，相关工作人员对税务工作和纳税管理没有相应的重视，将税务筹划作为财务部的一项工作来做，认为只要是懂税务、懂财务的工作人员，就能开展税务筹划工作，严重缺乏税务队伍的专业化建设。在建筑企业内部，由于缺乏专业人员和专业岗位来开展税务筹划工作，导致税务筹划工作效率低下，相关人员缺乏工作经验，相关税收制度缺乏了解。
施工企业纳税筹划的一般思路
选择一般纳税人还是小规模纳税人？
对于普通纳税人，建筑业的增值税2020年将达到9%。建筑行业小规模纳税人3%的增值税税率，方法简单。增值税不同纳税人身份计算方法如下：
小纳税人应缴增值税=项目总成本(不含税)×3%
增值=项目总成本(不含税)×9%-进项税额抵扣=一般纳税人。
增值税=项目总成本(不含税)×6%-进项税额抵扣-差额。
全面计算成本、购置建筑产品、进项税额不大、年应税销售额在500万元及以下的，可选择小规模纳税人。
2.降低劳动力成本还是采用外包？
劳动力成本在建筑业中占很大比例，不能抵消进项税。建筑企业应考虑是否降低了自己的劳动成本，如建筑设备的经营是否允许出租方在设备租赁中配备操作人员，或电缆敷设购买是否可以纳入电缆采购合同，降低建筑设备的劳动成本可以增加建筑企业的进项税。
此外，对于技术含量较低的工作，您还可以选择外包或派遣。增值税后，劳务外包或劳务派遣可开具增值税专用发票，以进项税抵扣。劳务外包和劳务派遣税率分别为10%和6%，能够有效解决劳务成本、无形资产进项税增加的税负问题。
三、选择供应商管理。
一般纳税人的建筑企业在选择供货商时，应选择一般纳税人，尽量避免从小规模纳税人或个人手中购买，这样才能使扣除链真正打开，实现全扣除，从而全面降低税负。把预算具体化为项目预算，避免零散采购，有效地控制可抵扣进项税的物料。
4.选择具有税收优惠的低洼项目。
案例分析
核准征收税款
其中，建筑企业可在上海、湖北、山东、浙江、江苏等地设立独资企业，并申请个人生产经营所得税核定征收；一般纳税人可在上海地区申请核定征收，个体工商户所得税可在0.5%-3.1%左右。
比如，对小规模纳税人征收增值税：3%，企业所得税免于征收，核准个人所得税0.5-2.1%(最高税率为2.1%)。总体税负不得超过5.18%，从而使企业整体税负大幅降低。
特殊情况。
对建筑设计企业而言，5百万的高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，500万*25%=125万，个税(500万-125万)*20%=75万，合计200万，面对如此高的税收负担，通过注册独资企业申请核准征税，500万与企业发生业务关系，符合条件的无票成本包括市政设计服务、建筑设计咨询等，完税后综合税负为5.2%,500万利润，总税负降至26万。