软件业如何利用税务筹划解决现有的税收压力？
在第16届亚布力中国企业家论坛上，东软集团掌舵人刘积仁指出，软件产业是一个令人担忧的产业，软件、信息产业的平均寿命较短，能活七、八年的人只有少数。软件产业从千禧年开始就是朝阳企业，为什么现在已经成为一个焦虑的行业？
软件产业作为高技术产业，受到社会的广泛关注。一旦开发了新技术，不仅使企业受益，而且使用户受益。现在很多年轻的有识之士投入其中，不断研发出大量的高科技产品，给人们的生活带来了极大的便利。
那为什么会被称为焦虑行业呢？马化腾曾说过：掌握技术就能取得战略制高点，否则，当风浪来的时候，为什么有人能做到，有人不能？技术无法超越；纯软件的制造可能会失去一些制高点。
根据资料显示，一般软件开发公司的生存时间在3年左右，能达到5-10年以上，是极少数。三年内就能研发出一些高科技产品，使投入得到回报，也很难。所以很多企业正走在研发的道路上，失败了，失败了，失败了。研究与开发、销售产品是企业获取现金流的必由之路，拓展市场，不断推陈出新，不受浪潮的影响。
生意赚钱，面临税收问题。软件业是高新技术产业，所得税占25%，股息税占20%。高额的税收压力也让许多中小企业的创业软件开发公司苦不堪言。把一些业务分包给更专业的人来开发新产品，但是这部分费用不能从合规税前扣除。在上市后，各种费用一算，利润高得交税(利润在300万以上，所得税25%)。
有人说所得税高那就找减价票啊，说起来容易做起来难。很多隐含的开支根本就没有票，更不用说削减了。金三制度下的买卖发票之类的，根本不现实。
所以软件行业应该如何应对税收压力？使用什么方法？
(一)有限公司的税收优惠政策。
公司可通过设立新公司、分支、子公司或转让等方式进入园区。按照地税征收原则，企业缴纳的税款全部或部分纳入注册地财政收入，当地园区对正常纳税的企业给予一定比例的财政补助。
增值税占地方财政收入的40%-70%。
公司所得税占地方财政收入的40%-70%。
个人所得税按股息支付，可享受40%-70%的地方保留。
汽车税：支持全部税收的70%-80%。
每月返还财政补贴，每月交税，下月补贴。
㈡批准征收税收优惠政策。
通过业务划分和业务模式的分割，可以有效地降低企业的税负。公司可在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区内对大企业实行业务分流。多项市政工程设计咨询、项目规划设计、项目管理、招投标代理、项目技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计等。独资企业可享受核定征收政策。
在园区内，以独资/合伙企业的组织形式入住，享受税务核准(一般纳税人和小规模纳税人均可)：
服务行业：核定征收税率0.5%-2.1%
独资商业企业/合伙企业个人所得税(0.25%-1.75%)。
已核准的个人独资/合伙企业个人所得税(0.35%-2.45%)
核准的对个人独资企业征收，如设立xx经营部，总部税负2.06%
个案分析
上海软件服务公司A公司，主要从事大型软件技术的研发和相关技术服务，收入发票全部开出，除去企业人力成本和设备研发成本，企业实际利润近500万元，所得税税率25%，企业所得税应如何有针对性地筹划？
普通有限公司：
企业所得税：125w左右。
股民红利：约75元。
总数：200w。
已规划的独资企业：
个体户所得税：核定征收后约10.5W。
公司股东在纳税后可免交20%的红利税。
相比之前的两百万元税负，高达94.75%！
特定的运作方式
软件型企业可计划建立个人独资企业，分割原有公司的经营体系，将部分经营和利润转向新成立的个体企业，设立新业务为软件开发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等，原企业须向外包公司支付相关费用。
在此模式调整后，200W的原始所得税降至10.5W，整体节税效果十分可观。
第三，财务管理者要充分研究现代税收政策，充分考虑税收计划的成本和利益，综合衡量税收计划方案，处理地方利益与整体利益的关系，同时运用国家税法有关条款，合理减轻企业税收负担，降低经营成本，提高经济效益。
