个体工商户的税收优惠。
在日常经济业务中，除了有限责任公司和股份有限公司，还有一种经济组织形式:独资企业。
个人独资企业是什么？其特征是什么？独资企业常见的经营项目是什么？涉及什么税？税收优惠是什么？以下是一一介绍。
1.什么是独资企业？
个人独资企业是指根据《个人独资企业法》在中国设立的经营实体，由自然人投资，财产由投资者个人所有，投资者以个人财产对企业债务承担无限责任。
这里需要注意:
(一)个人独资企业投资者以个人财产出资或者以家庭共有财产为个人出资的，应当在设立申请书中明确记载，家庭共有资产出资通常默认记载为个人资产出资。
(二)个人独资企业投资者依法拥有企业财产的所有权，其相关权利可以依法转让或继承。个人独资企业不是公司，转让相关权力不是股票转让而是财产转让纳税，这是两个完全不同的概念，必须区别开来。
第二，独资企业的特点。
(1)股东身份为具有完全民事行为能力的自然人，法人不得设立个人独资企业。从个人独资这个词可以从字面上理解。
(2)个人承担业务风险，享受全部业务收入；
(三)个人独资企业是非法人组织，没有法人资格，没有独立承担民事责任的能力。因此，业主对企业债务负有无限责任。企业资产不足以偿还债务时，业主用个人财产偿还企业债务，当然用家庭共有资产出资时，必须用家庭共有资产承担无限责任。
(4)个人独资企业名称应符合名称登记管理的有关规定，并符合其责任形式和经营业务。个人独资企业名称不得使用有限、有限责任或公司。
个人独资企业常用的经营项目。
个人独资企业的经营范围一般没有严格的限制，但由于个人独资企业是然人投资设立，实践中常见的经营项目主要有企业管理咨询、会议会展服务、建筑设计策划服务、营销策划服务、广告设计、制作、代理、发布、中介服务等，生产经营类和销售类很少。
第四，独资企业所涉税种。
我们主要列举独资企业常见的税种:增值税、附加税、印花税、个人所得税等。
与公司制企业相比，个人独资企业和公司制企业税收的主要区别在于公司制企业缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳个人所得税。其他税收没有本质区别，根据发生的经济业务内容按照税法缴纳相关税款。
(1)增值税：
个人独资企业只要涉及增值税应税业务，就要缴纳增值税，不同行业，适用不同的增值税率，个人独资企业如符合一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，升为一般纳税人后，按照一般纳税人的计税方法缴纳税款。合格的个人独资企业也可以享受增值税优惠政策。
(2)消费税：
个体工商户出售应税消费品，按消费税规定缴纳消费税。
(3)附加税：
按规定税率计算实际缴纳的增值税和消费税。主要包括城市建设税、教育费和地方教育费。
(4)印花税：
印花税列出的应税行为按不同税率计算。
(5)个人所得税：
个人独资企业的个人所得税分为：查账征收和核定征收。
①审计征收的基本原理是根据个人独资企业的收入降低成本降低成本利用相应的个人所得税税率计算应纳税额。适用的个人所得税税率表为5%-35%的超额累进税率表。
税率表如下:
应纳税所得额=年收入总额-成本、费用和损失-当年投资者自身费用扣除额(当年投资者自身费用扣除额=月扣除额(5000元/月)×当年实际经营月)
应纳税额=应纳税所得额×税率-快速扣除。
②核定征收的基本原理:根据税务局核定的应纳税所得额计算应纳税所得额，然后以相应的个人所得税扣除速度计算应纳税所得额。
应税收入=不含税收入*应税收入。
应纳税额=应纳税所得额×税率-快速扣除。
注意：个人所得税核定征收主要针对个体工商户中的小规模纳税人，一般而言，个体工商户中的一般纳税人核定征收。
第五，独资企业的税收优惠。
个人独资企业的税收优惠主要介绍增值税和个人所得税优惠。
(1)增值税。
①根据国家税务总局公告2019年第一条的规定，小规模纳税人发生增值税销售行为，总月销售额不超过10万元(第一季度为一个纳税期间，季度销售额不超过30万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税销售行为，总月销售额超过10万元，但扣除本期发生的房地产销售额不超过10万元的，其销售商品、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
②疫情期间增值税优惠政策:参考财政部税务总局公告2020年第13号和财政部税务总局公告2020年第24号。2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入，按1%收增值税；
二是个人所得税。
本文介绍的独资企业税收优惠政策主要针对核定征收。在实践中，上海崇明区、陕西铜川、Xi安丰东等特定地区有很多优惠政策。当然，要批准征收，需要按照规定办理相关手续。
核准征收的计算方法:
应税收入=不含税收入*应税收入。
应纳税额=应纳税所得额×税率-快速扣除。
从计算方法可以看出，核定征收的核心是核定的应税所得率。
(一)财税〔2000〕91号财政部、国家税务总局发布了《关于个人独资企业和合作企业投资者征收个人所得税的规定》。
各行业应纳税所得额如下:
(2)不同地区独资企业的个人所得税核定不同，不能一概而论。因此，服务业的应税收入率为10%，建筑业的应税收入率为7%，供参考。
