税务筹划的几种基本方法

税务筹划的几种基本方法
税务筹划：是指纳税人通过提前规划战略模式、经营活动、投资行为等事项，以节税、延期纳税、降低税收风险为目标的一系列税收筹划活动。以下内容始于税收筹划的几种基本方法。
第一，纳税人筹划法。
纳税人筹划法是对纳税人身份进行合理的定义和转换，最大限度地减轻纳税人的税负，或者直接避免成为某种纳税人。
纳税人不同类型的选择。
个体工商户；独资企业；合伙企业；法人企业。
1.个体工商户、独资企业和合伙企业的经营收入，以每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，无需缴纳企业所得税。
根据税法，法人企业必须为其经营利润缴纳企业所得税。如果法人企业分配自然人股东的利润，他们必须缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的变化。
一般纳税人的小规模纳税人
增值税的纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。两者在征收增值税时，有不同的计算方法和管理要求。
一般纳税人实行进项抵扣制度，而小规模纳税人必须按照简单的计税方法进行进项抵扣制度。

三、避免成为法定纳税人。
根据税法，房地产税的征税范围是城市、县城、建设镇和工矿区的房地产。房地产被定义为房屋，即有屋顶和围护结构，可以防雨。人们可以生产、学习、娱乐、生活和储存材料。
独立于房屋外的建筑物，如墙壁、停车场、室外游泳池、喷泉等。不属于房地产。如果企业拥有上述建筑物，不成为房地产税的纳税人，不需要缴纳房地产税。
企业在进行税收计划时，可以将停车场、游泳池等建成露天，将这些建筑的成本与现场、办公室等分开，在会计中单独计算，避免成为游泳池等法定纳税人。
第二，税基筹划法。
1.控制或安排税基实施时间。
(1)税基延期。
二是实现税基平衡。
(3)税基实现前。
二是税基分解。
税基由重税形式转变为轻税形式。
三、税基最小化。
合法降低税基总额。
第三，税率筹划法。
一、比例税率法。
通过比例税率计划法，纳税人可以适用较低的税率。
二、累进税收筹划法。
防止税率上升:注意个人所得税、土地增值税等累积税制对税收负担的影响。
第四，税收优惠筹划法。
一是税收优惠。
特殊行业、特定地区、特定行为、特殊时期的税收优惠。
二是税收优惠形式。
(1)免税(2)减税(3)。
(4)起征点(5)退税。
(6)优惠税率(7)免税。
三、制定适用条件的优惠政策。
下面小系列通过案例具体化:
案例霍尔果斯。
2017年，全国人民关注的电影《狼勇士2》票房高达54.6亿元，位居票房榜首。在新疆霍尔果斯，导演兼主演吴成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司和法人企业。而霍尔果斯是迄今为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠是好文化公司的企业所得税在5年内免征。
案例分析。
根据《狼勇士2》总票房54.6亿元，根据协议，吴获得18.4亿元。如果不享受税收优惠，本例按25%的企业所得税税率纳税，税前项目金额可扣除2.7亿元。
根据国家税法，企业所得税应纳税额为:(18.4-2.7)*25%=3.93(1亿元)
在霍尔果斯注册的企业应纳税:(18.4-2.7)*0%=0。
通过霍尔果斯的安排，吴节省了3.93亿元的企业所得税。
提示:通过以上安排，纳税人确实可以达到节税的目的，但值得注意的是，纳税人在纳税筹划过程中应尽可能与实质和形式相匹配，否则可能面临更大的税收风险。