税收筹划有哪些风险和管理方法？
税收筹划风险是指税收筹划活动因各种原因失败造成的损失。税收筹划往往处于税法规定的边缘，其根本目标是实现纳税人税后收入的最大化。税收筹划在中国起步较晚，发展水平较低。此外，思想观念、政策变化等主客观因素的存在必然包含较大的风险。
一是风险源分析。
任何事情都要预先决定，不预先就废除。税收筹划作为一种与企业经济活动密切相关的经济决策，具有很强的目的性和规划性，主要是基于对当前和未来税收政策的合理期望。它不仅要考虑企业的组织形式、资本运营模式、行业和地区选择等基本经济决策因素，还要考虑固定资产折旧方法、摊销方法、库存评估方法等具体问题。这是一个非常严谨细致的税收决策。为了保证税收筹划的成功，必须深入分析其风险来源，防止风险的产生。他们的风险综合分析主要来自内外。
第一，经营风险。
公司在生产销售过程中面临着各种风险，其中最重要的是经营失败和财务风险，其原因包括管理风险、市场风险和技术风险。税收筹划方案主要基于对企业未来经济活动的合理预期。如果基础发生很大变化，该方案所依据的税收筹划必然会受到很大影响。例如，利用财务杠杆决定利息费用的税收筹划可能会因利率或企业资金状况的变化而导致企业财务负担沉重，从而侵蚀企业利润。税收筹划方案的实施不仅重要，而且非常重要。
第二，政策风险。
根据对当前和未来税收政策的合理预期构建的税收筹划方案，必将对税收筹划方案的选择和确定产生重要影响。例如，在房地产企业中，可以使用一方的土地投资，另一方的土地投资可以共同建设房地产项目。2006年之前，出地方不需要缴纳土地增值税、土地转让所得的营业税和附加税；但2006年1月1日后，根据《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税的通知》(国税发[2005]1号)的规定，税收筹划方法不再适用。
第三，思想风险。
思想风险是指征纳双方对纳税筹划目的、效果等认识上的差异所带来的风险。严格来说，纳税筹划应该是合法的，但是在实际操作中，企业负责人往往对纳税筹划报告抱有过高的期望，甚至把它与偷税、漏税、欠税等行为混为一谈，使相关方案有较大的纳税机会成本；实质上，纳税筹划的对象是纳税人的生产经营活动，每一个企业的生产经营活动都有其自身的特殊性，纳税筹划方案的确定和具体实施都要由纳税人自己决定，税务机关也不会介入。税务筹划方案是否符合税法要求，能否成功实施，能否给纳税人带来税收利益，在很大程度上取决于税务机关对纳税人纳税筹划方法的选择。当税务机关了解税法精神时，由于与纳税人有一定的偏差，就有可能认定特定税筹划方案，而不符合税收筹划方案，也有可能给纳税人带来税收利益，从而作为税人的选择。
不同的风险源决定了不同的风险类型和程度，也决定了风险预防管理模式。根据上述税收筹划过程中存在的主要风险类型，分析认为税收筹划本身具有预见性、主观性、条件性、成本效益性、风险管理理念等特点，应着重从以下几个方面确定风险管理模式和方法。
税收筹划风险管理模式研究。
本文根据现代风险管理的概念和理论，结合企业的实际情况，通过税收筹划风险的识别、评估和分析，将其基本模式分为三种:降低风险、规避风险和转移风险。
第一，降低风险。
降低风险是指控制风险的程度和频率，降低风险损失的程度，包括事前、事中、事后的风险控制。预期是指税务筹划风险控制应采取的预防措施，而事后控制往往效果不佳，或偏离原有目标和思路。
第二，风险规避。
规避风险就是拒绝参加一些活动来规避风险。实践是一种无为的思维，是最彻底的规避风险的方法，但其应用非常有限。因为企业不能因为噎食而完全放弃规划思维和规划行为，以避免风险。
第三，风险转移。
风险转移是指将风险转移给参与风险计划的人，通常以合同的形式进行。例如，在共同开发的房地产项目中，风险通过共同开发协议转移到城市土地使用税等地方。
三是风险防范与管理。
税收筹划风险给企业的经营和财务管理带来了巨大的危机，因此，防范和管理税收筹划风险十分必要，可从四个方面着手。
增强税务筹划风险防范意识，加强与税务机关的沟通与协调。
在税收筹划中，企业要树立风险意识，立足于风险预防。在具体规划过程中，要注意相关政策的综合运用，从多个角度和方面充分论证规划项目的合法性、合理性和企业的综合效益。此外，无论哪种税，在确定税收范围和应纳税金额方面，法律都赋予税务机关专业判断的权力。除了强化风险意识和重视税收风险控制外，企业还应与税务部门密切沟通，及时解决一些模糊或新出现的问题，以最大限度地降低风险，实现效益最大化。
2.及时全面把握税收政策的动态变化。
税收政策作为国家宏观调控的手段，将根据经济运行情况，在保持基本稳定的前提下，及时调整个人所得税中利息税的税率。而且税收管理细则的数量和范围广，极大地增加了税收筹划的难度。税收筹划风险的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化有关。尤其是那些立足于长期的税收筹划，风险很大。因此，规划者不仅要时刻关注税收政策的变化趋势，还要及时系统地了解税收法律、法规、制度的变化，掌握税法的具体规定，掌握税法的具体变化细节，建立税务信息库，不断研究经济发展的特点，及时掌握宏观经济动态，合理预测税收政策的变化，科学准确地把握税法精神，保证规划方案的正确性、合理性、预测性和准确性。
3.综合衡量降低风险的计划；
一个好的规划方案要合理合法，能达到预期的效果。但是策划方案的实施往往会牵一发而动全身，要注意策划对个人税负的影响；策划方案也会增加纳税人的相关管理费用，这是不容忽视的因素；同时，也要考虑战略规划、税收环境变化等潜在风险。
第四，合理把握风险与收益的关系。
规划方案的优劣不仅取决于其最终的节税效果，还取决于风险变化、全方位监控和成本效益比较。当风险成本高于项目实施成本时，项目应根据企业的经济运行及时优化或取消。
简言之，纳税筹划是纳税人在实际纳税前的低税率选择。纳税人可以通过事先安排和计划经营、投资、理财等事项，充分利用税法中的各种优惠，包括减税，从而获得最大的税收收益。实际上，企业所追求的目标是利润最大化，因此，税收成本最小化也成为企业所追求的目标。但是，风险和收益总是相辅相成的，税收筹划既能带来节税效益，又能带来政策风险和思想风险。要做好税收筹划，就必须考虑周全，防止风险侵蚀甚至侵蚀企业利润。良好的税收筹划方案能有效地整合企业的资源，增强企业的核心竞争力，在市场竞争中立于不败之地。税务筹划作为一把双刃剑，在任何时候都要发挥最大的作用，防患于未然，其重要性已逐渐被社会各界所认识。