有效的企业所得税筹划方案。
公司所得税筹划可从两个方面入手。首先是应纳税所得额，想办法减除应纳税所得额；其次是企业所得税，想办法减除税率。想想看，这也是个计分点。
再一次展开，应税所得是基于会计利润，而非与会计利润相对应。因为税法和会计准则的立法精神并不一致，会计利润出库后还要进行纳税调整。税收制度调整主要包括收入调整和支出调整：
一、会计不认为是收入，税务认为是收入。就像销售一样，等于增加了收入。
2.会计认可的成本费用，税务不认可；在另一种情况下，税务更加友好，允许部分费用加算扣除。
税制调整会引起会计利润和应税收入之间的差异，给企业所得税的筹划带来一定的空间。
一般而言，总的收入并不是很好的筹划企业所得税。没有企业为了少交所得税而去减少收入，除了收入没有记录之外。可以使成本费用税前扣除有所增加，从而使应税收入有所减少。
由上述分析可以看出，所得税筹划大致有三个方向：成本与费用的进风方向，应税收入的转移方向，以及所得税税率的企业转移方向。然后将这三个方向分别展开，用案例说明，企业所得税到底是怎样交少一点的。
1.按成本和费用计算的企业所得税。
成本费用税调整有四种类型：
一不扣扣。比如发票上不符合规定的费用，与经营活动无关的费用，违反规定的费用，比如少缴税款，滞纳金，罚款等。
二节扣。例如商业接待，广告宣传，市场推广等费用不能全部扣除。
三、延迟扣除费用发生后，不能立即从税款中扣除，可在发生后的时间内扣除。超过标准发生的职工教育经费，应作为资本处理。
四加一扣在税收上给予的优惠并不多，主要是研发费用、残疾职工工资、企业在环保上的投入等。
关于成本费用，所得税筹划的思路是，突出加计扣除，避免不允许扣除或不允许扣除。
以应纳税所得额为计税基础，筹划企业所得税。
以应纳税所得额的角度来筹划企业所得税，思路有三：首先，考虑到公司的形式，是设立分公司还是子公司？第二，通过关联交易实现利润平滑化；第三，运用税收优惠政策。
一、合理使用法人形式。
总部如要在外地设立分支机构，可以选择两种方式：一是设立子公司，二是设立分公司。如果预计新公司不会在短期内盈利，就更适合设立分公司。因为分公司可以与总公司合并，所以可以缴纳企业所得税。
如果对公司前景预期不高，也可以选择合伙制。合资公司只需缴税，不需要缴纳企业所得税。合伙企业纳税以分税制为基础，分税制中只有一个人缴纳，没有一个人缴纳，显然更有利。
2.利用关联交易。
分公司要做利润调节，一是收入调节，二是把收入转成另一个实体，三是考虑成本问题，四是考虑A公司成本流向B公司。签合同时要考虑到收入的确定，费用的计算要提前，不要等到后来才看清发票。
三、充分利用各种税收优惠。
我国目前普遍实行的税收优惠政策是：一是研发费用加计扣除，目前税务部门对研发费用的优惠力度越来越大，小型、微型企业研发费用可扣除175%；二是残疾职工工资加计扣除，三是技术转让企业所得税减免。节能、节水、安全环保的设备可享受税收优惠。
对于企业安排的残疾人就业，其工资可以据实扣除，并加算百分之百的税额。它的条件是必须签订一年以上的劳动合同，低于最低工资标准，持有残疾人证。
亦可采取独资或个体经营的方式，只需认真设计业务流程，才符合程序规范！