税务筹划：企业如何有效合理避税？
逃税筹划是指在国家税收法律、法规和政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行事先的筹划，以最大限度地降低税收负担，实现企业利润最大化。如何把握税收政策的脉搏，充分利用税收政策法规资源，通过合理避税，最大限度地减少税收成本，寻求合法的经济利益，已成为每个金融从业人员都应该关注的问题，也是每个金融从业人员所应具备的素质和技能，常用的避税方法有很多，但往往不外乎利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法、租赁法等。
转移定价避税及其陷阱。
实践中，对不同纳税对象采用了不同的避税方法，其中一种基本方法是利用关联交易，采用转让定价的形式，即关联企业为了共同获利而以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让，在此过程中，产品的转让价格应根据双方的意愿，以达到少纳税的目的，如果关联公司A和B公司的纳税负担不一致，则当B公司的税率高于A公司时，关联公司可以通过某种契约的形式，增加A公司的利润，减少B公司的利润，从而将其共同承担的税负和各自承担的税负减到最小。对于内部税率不一致的企业，通常采用转移定价，将主要利润转移给低税率的企业，以此来避税。
通过转移定价法，在充分利用区域避税、经济特区和税收优惠政策的基础上，将高税区企业的经营收益以压低销售价格的方式转移到低税区企业，更能体现目前跨国公司主要采用的避税方式。例如，重庆正阳工业园(邓136-2978-6283)，就是一个少数民族地区，也是一个西部开发的地区，也是一个三峡移民的地区，也是一个国家扶贫开发的地区，革命老区等。园内的企业享受许多税收优惠。对开发区企业的增值税，按地方留成的30%~50%给予扶持；对企业的所得税，按地方留成的30%~50%给予扶持；对小型个体工商户(营改增)，可申请核定征收，核定征收后税率为0.5%~3.1%。并且企业实行注册制，在园区内无需办公。
公司税制结构
一个常见的例子就是以优化税收政策为基础来安排企业的经营结构。其中，苹果公司的荷兰-爱尔兰三明治式结构较为典型，其原理是利用税法规定和各国、各地区税收负担之间的差异来设计税务结构，以实现利润留在税负最低的国家、地区，从而降低税收成本。除苹果外，特斯拉千兆工厂和汉堡王公司也都成功地按照相同的原则进行了税务筹划。
同样，许多地区也有大量的税收优惠和财政返还政策，这种导向形成了国内不同地区的税收负担差异，企业可以利用这种差异，在有效控制税收风险的基础上，合理规划税收成本，有效安排企业的经营结构。
纳税规划能力。
基于这一点，企业对其经营、投资等做出合理的安排，可以降低经济交易的税收成本，从而达到避税、少缴或者延迟纳税的目的。
但纳税筹划不只是税收的问题，而是一项涉及公司经营、市场等方面的战略问题，是一项综合性的工作，涉及到合同签订与管理、财务制度、内部审计等方面的管理制度。这就需要纳税筹划者对税法有深刻的理解，并有极为丰富的纳税筹划经验。另外，在税务筹划过程中，也存在着诸多风险，如纳税调整风险、税收政策变更风险、政府履行风险、税务申报风险、备案风险、备查资料不规范风险、避税行为引发的行政及刑事风险等。纳税筹划方案的执行力是一个复杂的问题，只有合理地实施纳税筹划方案，才能为企业带来一定的经济效益。
税务机关对纳税人采取不同的避税措施。企业管理人员需要研究所有与征纳活动有关的经济现象，或咨询税务专家，找出一条不会给企业带来麻烦的方法和途径。要充分利用税收优惠，在实践中掌握各种方法，积极参与，加以应用。为了最大限度地避免税收损失，企业应在合法的范围内，通过调整其组织结构和经营方式，以及进行结构调整和合理的财务安排。