金三之后，国家对许多税务规则都进行了更细致的执行监控。尤其是借助金三体系的风险预警，一旦你报送的财务报表数据和申报表上的数据呈现差异，体系就会提示风险，税务人员就会要求企业做出说明。假如没有合理解说，补税便是必然。
前不久，小A地点公司收到税务局电话，说企业第一季度的企业所得税申报表中的赢利数据和报送的财务报表的数据不一致。小A说，的确存在不一致，因为他们都是依照必定金额预缴企业所得税的，所以申报表的赢利总额都是倒算出来的。因为公司平时赢利波动比较大，平时按意愿少交点，以免汇算清缴时分税款多交了还要去退税，并且退税比较费事。理由感觉很合情合理，我终究没有少缴嘛，反正都是要汇算清缴。但是最后，税务局仍是依照实践赢利让小A公司补了税，并且还收取了滞纳金。为什么呢?小编提示：因为企业所得税预缴税款不能随意申报!
首先，企业所得税预缴申报期限是法定的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条“企业所得税分月或许分季预缴。企业应当自月份或许季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税交税申报表，预缴税款”，应在季度(月)终了之日起十五日内预缴企业所得税。
其次，企业所得税预缴方法有明确规则。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规则：“企业所得税分月或许分季预缴，由税务机关具体核定。预缴企业所得税时，应当依照月度或许季度的实践赢利额预缴;依照月度或许季度的实践赢利额预缴有困难的，可依照上一交税年度应交税所得额的月度或许季度平均额预缴，或许依照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确认，该交税年度内不得随意改变”。
最后，未按规则少缴预缴税款要加收滞纳金依据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条规则，“交税人未依照规则期限缴交税款的，扣缴义务人未依照规则期限解缴税款的，税务机关除责令限期交纳外，从滞交税款之日起，按日加收滞交税款万分之五的滞纳金”。因为交税人预缴企业所得税的交税金额、交纳期限都是法定的，因此假如交税人未按规则核算交纳企业所得税预缴税款，导致少预缴，须按规则加收滞纳金。
小微企业预缴企业所得税可享折半交税优惠方针：依据《国家税务总局关于贯彻落实扩展小型微利企业所得税优惠方针规模有关征管问题的公告》规则：“本年度企业预缴企业所得税时，依照以下规则享用折半交税方针：
1、查账征收企业。上一交税年度契合条件的小微企业，依照实践赢利额预缴的，预缴时累计实践赢利不超越50万元的，或许依照上一交税年度应交税所得额平均额预缴的，能够享用折半交税方针。
2、定率征收企业。上一交税年度为契合条件的小微企业，预缴时累计应交税所得额不超越50万元的，能够享用折半交税方针。
3、定额征收企业。依据折半交税方针规则需要调减定额的，由主管税务机关依照程序调整，依照原方法征收。
4、上一交税年度不契合小微企业条件，估计本年度契合条件的，预缴时累计实践赢利或应交税所得额不超越50万元的，能够享用折半交税方针。
5、本年度新成立的企业，估计本年度契合小微企业条件的，预缴时累计实践赢利或应交税所得额不超越50万元的，能够享用折半交税方针。
注意：企业预缴时享用了折半交税方针，年度汇算清缴时不契合小型微利企业条件的，应当依照规则补缴税款。