在当前,灵活用工平台合理避税主要有以下几种方式。首先,合理选择适用法规。不同地区针对灵活就业人员的法规存在差异,企业应充分考虑当地税收政策,结合实际情况选择不同用工方式,如兼职、劳务派遣等,以避免因适用法规不同产生税收负担。
其次,加强会计核算。确保会计核算的准确性和完整性,对外雇人员进行考勤记录、合同签订等管理,准确记录工资金额和计税依据。注重收入的确认和成本的分摊,可与专业会计事务所合作提高核算准确性和效率。
再者,合理安排纳税申报。企业应合理安排纳税申报的时间、金额和申报方式,确保申报资料真实完整。关注税收优惠政策,如特定行业、地区或用工方式可能享受税收减免。
同时,加强税务筹划。根据实际情况制定合理方案,包括工资结构、用工方式、支付时间等方面的安排。关注法规政策变化,及时调整方案,确保合法性和有效性。还可以考虑与税务机关建立良好沟通关系。
此外,一些具体的操作方法包括注册合适的业务平台,如个人独资形式的平台公司或有限合伙企业;根据各地税收优惠挑选注册地,利用偏远地区、发展特区等的特殊税收政策注册用工平台;挑选不错的税筹公司合作,提高中小企业税筹能力。
例如,灵活用工平台通常与多地政府签订委托代征协议,对劳动者视为个体工商户进行核定征收,税负较低。一般月收入 10 万元以下免征增值税,个税将核定征收。不同平台在各自园区的税率可能有所区别,如有的园区个税税率为 1.5%,另一园区月收入 3 万以下个税为 0%。
还有自然人代开政策,在税收凹区内申请代开,个税按个人经营所得缴纳,核定税率为 0.5%,归纳税率为 1.56%。个人独资企业核定征收,在税收凹地园区注册个人独资企业或个体工商户申请核定征收,用其接受业务,个税核定为 0.6%,归纳税率为 1.66%,还可开专票抵扣。
灵活用工平台可将企业与员工的劳动关系转变为项目外包给平台,平台给企业开具 6% 的专票,自由职业者完成工作后,平台在税源地代征个税。平台将原有的 “公司 + 雇员” 模式转变为 “平台 + 个人” 模式,可给一般纳税人出具增值税专用发票用于抵扣,合理进入成本。
总之,灵活用工平台合理避税需要综合运用多种方法,在合法合规的前提下降低税收负担,提高经济效益。