公司所得税纳税筹划-公司所得税筹划

公司所得税纳税筹划-公司所得税筹划。
一家企业每年要缴纳增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税及其他税(城市土地使用税、船舶使用税、房地产税、土地增值税、印花税、印花税等等)。
所得税是三大税种之一，是国家税收的重要来源之一。一般为25%的税率。高新技术企业、高新技术中小企业和高新技术服务企业的所得税，减去15%后，企业所得税只需进行复杂的计算，就可以得到结果。

对高成本、高收益企业而言，纳税筹划显得尤为重要。专业合理的纳税筹划可以减轻企业的负担。危险和厌恶同时存在。
本文主要介绍了几种企业所得税筹划策略。
运用企业清算进行纳税筹划
由于经营管理不善等原因，一些企业被迫终止清算，优化资源配置。企业注销前，应当向税务机关申报清算收入，并依法缴纳企业所得税。
清算收益是指企业清算费用、清算损失、清算负债、未分配利润、公共事业基金和公积金等清算后的剩余财产，包括清算后的剩余财产。在这些因素中，企业法定财产重估增值、捐赠财产价值以外的项目，可从清算收入中扣除；重新估价后的增值和接受捐赠，在发生时计入资本公积金，在清算收入中计入纳税，相当于增值部分可延期纳税。在其他条件不变的情况下，企业可以创造条件对资产进行评估，以资产评估增值为折旧依据。与原来相比，这会增加折旧，减少所得税，从而减轻税负。
并且，企业可以通过调整解散日期来影响应纳税所得。

利用行业优惠政策进行税收筹划；
(一)国家需要重点扶持的高新技术企业，15%的所得税税率。
《企业所得税法》的出台，放宽了地域限制，并在全国范围内对高新技术企业的认定标准进行了严格的规定。
(二)对环保、资源和安全生产等行业和项目的税收优惠进行综合利用。
采购环境保护、节能节水、安全生产的专用设备，享受税收优惠政策，少缴税款的，必须是企业所得税优惠目录中的专用设备，注意其使用年限的限制。
用安排特殊人员就业的办法进行纳税筹划。
新法取消了原《企业所得税法》中职工安置比例的限制。企业可以根据自己的实际情况，在一定的岗位上尽量安排失业或残疾人就业，充分享受税收优惠，减轻企业的税负。
四是利用科技创新和科技进步税收优惠政策进行税收筹划。1.合格的技术转让所得可免除或减少企业收入。也就是在一个纳税年度内，对技术转让所得免征企业所得税，对技术转让所得低于500万元的，减半征收企业所得税。二、研发新技术、新产品、新工艺的研发费，可在应纳税所得额中扣除。也就是说，企业开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按实际扣除的金额的50%计，构成无形资产的，按其成本的150%计。
对外捐赠税收筹划；
公司捐赠是一种开支，但有时捐赠的时机选择得当，就相当于在做广告，这种广告比一般广告效果要好得多，尤其有利于公司建立良好的社会形象。所以，企业往往通过捐赠获得减税和广告双赢的效果。但是新税法对捐赠税前扣除做出了相应的规定，企业捐赠应该受到重视。
第9条规定：企业公益捐赠支出，年度利润总额不得超过年度利润总额的12%的，可以扣除。公共物品捐赠是指企业通过公益社会团体、县级以上人民政府及其有关部门，按照《中华人民共和国公共物品捐赠法》的规定进行的公共物品捐赠。捐款和非公益捐赠不能直接从公司税前扣除。
四是股权转让使用。
这样，公司股东就有权以有偿方式将其股东权益转让给他人，从而使他人获得所有权。
转让股份成为先退出后增资的税务筹划。有关公司所得税的几个问题(国家税务总局公告2011年第34号)《投资企业撤销或减少投资的税务处理》第五条规定，投资企业撤销或减少对被投资企业的投资时，其取得的资产，相当于初始投资的那部分，应确认其收回投资；相当于被投资企业未分配利润的那部分，以及按实收资本的比例计算的累积盈余公积部分，应确认为分红收入；余下的收入应确认为投资资产转移收入。公司因经营亏损而发生的，由被投资企业按规定结转的利润不能用于弥补经营亏损。