税收筹划中的问题和建议。
第一，我国税收筹划存在的问题。
一、对纳税筹划认识不足。
由于我国对税务筹划的研究起步较晚，相关领域的研究较少，相关部门对税务筹划的宣传力度较小等原因，部分纳税人和税务机关工作人员对税务筹划的认识不足，导致纳税人往往无法正确、合理地利用税务筹划来创造利益，具体表现在以下几个方面：第一，很多纳税人和企业法人对税务筹划的重要性认识不足，认为税务筹划也属于成本效益的范畴，将偷税漏税与合理纳税筹划混为一谈；第二，很多纳税人和企业法人认为税务筹划只是一个目的，其实并非如此，在实现企业价值最大化的目标的同时，还应考虑偷税漏税问题，是否符合成本效益原则，不能为了避税而失去其他利益。第三，很多企业中的相关决策者和财务会计人员知识储备不足，对某些优惠政策不了解，有些优惠政策没有得到充分利用，即使没有得到充分利用，也没有得到充分利用，或者没有得到充分利用。
2.税务代理制度不健全；
近年来，随着我国经济体制改革的不断深我国税务代理工作的规范化和制度化程度不断提高，我国税务代理行业也在蓬勃发展。但税务代理制度仍存在一些不完善之处，亟待解决。一是税务代理人缺乏独立性，部分税务代理人由过去的税务机关分流，对工作流程不熟悉，缺乏应有的专业水平和道德修养，往往导致税务机关与代理人关系不清，责任不明。第二，税务代理机构的经营状况并不理想，与西方国家相比，我国的相关法规水平不高，法律约束不强，很多中介机构的收费没有按照税法严格执行，行业秩序混乱，业务项目比较简单，大多数是代理收费，而且由于税务筹划业务不够重视，导致税务筹划业务供需矛盾突出。
三、我国税收制度不健全。
十八大以来，以深化财税制度改革为契机，促进了税收的客观公正，但仍存在一些税收制度问题，制约国税收事业的正常健康发展。比如房地产税的征收范围不包括农村，但随着城市范围的逐步扩大，农村经济水平的不断提高，部分农村和城镇住房建设差距不大，征收范围太窄，影响公平。除上述规定外，出租房屋还应同时征收房地产税和营业税，同一纳税人的同一纳税对象或税源应重复征收两次或两次以上，不能体现合理的税收原则，不利于经济发展。此外，中国的环保税一直处于空缺状态，不利于企业对环境污染的有效控制，导致更多的企业在发展的同时忽视环保。
4.税法宣传教育滞后；
自1994年起，我国税务机关每年将四月定为税务宣传月，并利用电视、报纸等进行宣传。但我国的税务宣传工作仍存在以下问题：一是宣传知识过于单一，在目前的税务筹划宣传中，主要有增值税、所得税等相关信息，而涉及其他税种的内容较少。同时，税务宣传的内容多为空洞的口号和口号，对相关政策法规的宣传力度不够，导致广大纳税人对税法的具体内容缺乏深入的了解，缺乏指导性和有效性。第二，宣传方式陈旧，过于形式化，税务宣传月只通过悬挂横幅、发放传单等简单方式走过场，缺乏创新，偏重形式而忽视效果，导致活动缺乏吸引力和影响，影响活动效果。并且稿件思维僵化，缺乏新思想，新观点，稿件质量不高，创意不强。
5.税收征管水平不高。
当前，我国税收征管存在着一些亟待解决的现实问题，具体表现为：人情税、关系税现象较为普遍，利用手中的权力为其谋取税收利益，批准法律规定不允许的文件，擅自为他人办理减税、免税手续，对应处罚的违法行为视而不见，这种违法行为对税收环境造成了很大的负面影响。另外，国税干部队伍结构老化，45岁以上人员较多，许多人参加了职高、技校教育，但效果不明显，工作热情消退，缺乏创新精神。同时，各地分局又因年轻新生代补充人数不足，缺乏竞争压力，不注重学习新的法规政策，多安于现状，不愿积极进取。
第二，关于税收筹划的建议。
1.加强税收筹划宣传，培养纳税人和税务人员的正确观念。
税收筹划宣传活动的目的是培养纳税人正确的税收筹划理念，使其认识到税收筹划的最终目的是实现企业价值的最大化。增强纳税人的纳税意识，使其在不违反税法的情况下获得合法的税收利益。同时，税务宣传也要树立正确的税务筹划理念，纠正逃税等错误观念，使税务筹划工作顺利进行。另外，税务人员还需要改进税法的宣传方式，从以前的单张宣传单、横幅等改为专家座谈、税务知识竞赛等活动。宣传的内容应尽可能与现实联系起来，多创新，少乏味，便于纳税人更感兴趣，更深入地了解税务筹划的重要性。同时，税务人员应经常与企业相关人员沟通，及时向企业或财务人员报告相关法律、法规和政策的变化。
2.加快税收法制建设，建立完善的税收法制；
为了减少偷税漏税等违法行为的发生，相关法律法规应不断完善，更多的人将从原来的钻空子观念转变为通过税收筹划获取经济利益。对个人所得进行个人所得税改革，采取综合和分类相结合的方式进行征收，年终以家庭为计税依据，改变单一税制对家庭负担重的纳税人征收不公平的情况；对个人所得进行资源税改革，扩大征收范围，从原矿产资源扩大到森林海洋资源，对不可再生资源的利用进行重税；对城市面积较大的居民征收环境保护税，对企业造成的环境污染进行控制，政府也可以利用其收入来控制污染，同时也符合节能减排、发展低碳经济、建设友好型经济社会的目标；对城市面积较大的居民征收环境保护税，对普通住宅征收环境保护税，对高档住宅征收环境保护税。
三、完善税务代理服务体系。
完善税务代理制度，首先要加强对税务代理的监督管理，包括建立税务代理考核制度，完善税务代理服务制度，有严格的规章制度，规范税务代理人的行为，有了税务代理服务制度，就能进一步提高税务方法、技术、信息等方面的服务水平，也能为税务代理人创造良好的办税环境。第二，要提高从业人员自身素质，增强综合能力，经常组织从业人员学习相关法律法规，加强实践操作培训，相互交流工作经验，使从业人员能够熟练地处理各种业务，减少因知识储备不足或业务不熟练而造成的错误。扩大代理业务范围，通过扩大税务代理业务范围，适应纳税人涉税业务的快速变化，随着经济的发展，未来税务筹划业务的需求和供给必然会越来越来越来越多，代理业务不能局限于代理业务收费，可借鉴国外税务代理业务的成功经验，不断总结税务代理业务经验。
第三，总结。
由于我国税收筹划起步较晚，法律法规相对不成熟，学术界对相关领域的研究较少，导致我国税收筹划工作存在认识不清、代理制度不完善、税法宣传力度不足、税收制度不完善、税收水平低等问题。加强税收宣传，完善税法，进行税制改革，可以改善我国的税收环境，使我国的税收筹划工作取得更大的发展。
