今年最全面的税收优惠政策。
疫情爆发期间，国家出台了许多优惠政策，帮助广大市场主体特别是中小微企业减轻税收负担。2021年，国家继续实施减税降费，下面我们来看一下2021年的税收优惠政策。
一、增值税、税收优惠。
1.小规模纳税人每个月(季)销售额不到十万元(含十万元)，仍然可以享受增值税免税额，如果发现销售金额超过这个限额，将全额征收。
按照《关于对小微企业实施普惠性税收优惠政策的通知》(财税〔2019〕13号)，制定了相关政策。
2.在疫情爆发期间，小规模纳税人享受增值税优惠，湖北全省的小规模纳税人继续免征增值税，湖北省外小规模纳税人增值税仍为1%。
尽管官方文件还没有发布，但是已经对发票软件进行了系统的更新和升级，系统显示将小规模纳税人的增值税减免延长到2021年12月31日。
3.生活性服务业(2019年10月1日至2021年12月31日)可以继续享受进项税额加计15%的优惠政策，请注意：在这里，生活性服务业需要满足以下条件：提供生活服务取得的销售收入占销售收入的50%以上。
“关于对生活性服务业实行增值税加计扣除政策的公告”(财政部税务总局公告第87号)。
4.二手车经营者(从2020年5月1日至2023年12月31日)购买的二手车，应由原来按简易计税方法3%征收率减按2%征收，改为按3%征收率减按0.5%征收。
按照财政部税务总局关于二手车交易增值税政策的通知(财税〔2011〕17号)，制定本政策。
5.金融机构为小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的增值税免征政策：对金融机构向农户、小型微利企业和个体工商户发放100万元以下(含本数)的，免征增值税；对符合条件的金融机构向小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款不超过1000万元(含本数)的，免征增值税；
增值税由省级金融管理部门批准设立的小额贷款公司获得的农户小额贷款(单个农户结余不超过10万元)利息收入免征增值税；纳税人向农户、小企业、微型企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保所取得的担保费收入免征增值税；为融资担保提供再担保所获得的再担保费收入免征增值税。
按照《财政部税务总局关于继续实施普惠金融相关税收优惠政策的通知》(2011年第22号)，制定本政策。
6.对广播电影、电视事业免征优惠政策：从2019年1月1日至2023年12月31日，中央、省、市、县电影主管部门(中央、省、市、县)根据各自职能，在各自职能范围内，电影制作、发行、放映业务的电影制作、版权转让、电影发行收入、农村电影放映收入免征增值税。
7.对于赞助和参与赞助的附属机构，根据赞助协议和补充赞助协议，免费向北京东奥组委提供与北京2022年冬奥会、东残奥会、预赛有关的服务，免征增值税。
二、企业所得税的税收优惠政策。
8.小型微利企业年度应税销售额未超过一百万的，应纳税所得额按照25%计算；未超过一百万者，应纳税所得额按50%计算。
9.由金融机构和向经省级金融管理部门批准设立的小额贷款公司收取的利息收入按90%计；经省级金融管理部门批准设立的小额贷款公司，按年末贷款余额的1%记入贷款损失准备金，准予税前扣除。
10.西部鼓励产业的企业所得税率为15%，注意到主要业务收入(鼓励类项目)占企业总收入的60%以上。
11.从2019年1月1日至2021年12月31日，对从事污染控制的第三方企业，企业所得税减征15%。
12.化妆品制造和销售、医药制造和饮料制造企业(不包括酒类制造)的广告和商业宣传费，对年销售额(营业收入)不超过30%的，准予以后年度扣除。按照财政部税务总局关于广告费、商业宣传费等支出税前扣除有关问题的通知(财税[2011]43号)，现通知如下：
三、其他税收优惠。
13.车辆购置税，减免购置的新能源汽车，此处的新能源洗车是指纯电动汽车、插电式混合电动车和燃料电池汽车。
国库局工业和信息化部关于对新能源汽车征收车辆购置税的公告(财政部公告2020年第21号)
14.享受残保金优惠：企业安排的残疾人就业人数不到总就业总数的1%，按其应缴税额的90%征收；安排在就业总人数中1%(含本数)的残疾人，按50%征收；安置不到30人的企业，免征残保金。
国务院关于调整残疾人就业保障收费政策的公告(财政部公告第98号)
15.每月销售金额在10万元以上的纳税人，免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。
16.50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房地产税、城镇土地使用税、印花税(不包括证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。