个人所得税筹划相关问题解答
为什么同样的收入，有的纳税多，有的纳税少，有的收入多，反而纳税总额少于收入少？这些问题反映了个人所得税税收筹划的重要性和紧迫性。
1.充分利用专项扣除。
企业养老金、商业健康保险、个人商业养老保险符合规定可以税前扣除。
（1）依据国家有关政策规定的方法和标准，在本单位工作和被聘用的全体职工所缴纳的企业养老金和职业养老金单位缴纳部分，计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人缴纳部分，在本人缴纳工资计税基数的4%以下的标准内，暂时从个人当期所得税中扣除。
(2)从2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，当年(月)允许按每年(200元/月)限额扣除2400元。
(3)自2018年5月1日起，上海市、福建省(含厦门市)、苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点区域通过个人商业养老金账户购买符合规定的商业养老保险，当月工资工资、连续劳务报酬收入的6%和1000元低额在申报月实际扣除。
2.充分利用特殊额外扣除。
(1)选择家庭纳税率最高的一方申报扣除。
(2)选择充分利用纳税优惠期限。
纳税人本人或配偶单独使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国境内住房，产生的首套住房贷款利息支出，实际产生贷款利息的年度，按每月1000元的标准定额扣除，但扣除期限最长不得超过240个月，纳税人只能享受首套住房贷款利息扣除。
由于税务局和银行网络不认可贷款，如有以下两种情况，建议不要先填写。在更划算的时候填写。A、该政策出台时，以你的名义贷款的房子还有一年多的房贷浪费了240个月的优惠时间。b、你现在的工资低，现在占用优惠时间，节税也没什么用，后期工资收入高了再填。
(3)两者只能选择一个时，选择最优惠的。
如果你是省会城市，有住房贷款和租房，住房贷款扣除额为1000元/月，租房扣除额为1500元/月，两者选择租房更加优惠。
(4)充分利用税收新政，减少资金占有。
关于进一步简单优化部分纳税人个人所得税扣除方法的公告（国家税务总局公告2020年第19日），前完整纳税年度内每月在同一单位扣除工资、工资所得税，年薪、工资收入不超过6万元的居民个人，扣除义务人从1月起直接按年薪6万元计算扣除。也就是说，纳税人累计收入不超过6万元扣个人所得税累计收入超过6万元每月和年内次月，扣个人所得税。
如果你们公司的年终奖是次年发放的，同时你们的年终奖、工资收入不超过6万元，根据这项新政策，从1月份开始直接按年终奖6万元计算扣除，避免年初大量预缴所得税，减少资金占用，节省明年个人所得税结算退税的麻烦。
3、充分利用年终奖的税收优惠政策。
年终奖计算到2021年12月31日为止，有两种选择算法(在一个纳税年度内，每个纳税人只允许一次纳税)
(1)奖金除以12得到一个额外，按月税率表确定税率，单独计算。
(2)直接并入综合收入计算。
年终奖单独计算税款相当于为纳税人提供了低税率可以纳税的方法，综合所得税金额超过3.6万元的纳税人选择单独计算更优惠。
特别需要注意的是，年终奖的计算方法其实是全额累计的，所以要特别注意两个税率过渡阶段的纳税规划。原则上，如果一个年终奖的适用税率刚刚超过一个档次，适当降低年终奖，适用低档次的税率有节税的效果。
4、税前可扣除的费用。
(1)集体福利。
税法规定，在职职工给予个人福利，无论是现金还是实物，都要依法缴纳个人所得税。但对于集体享受、不可分割、不对个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
（2）差旅费补贴、误食补贴。
《国家税务总局关于征收个人所得税问题的规定通知》(国税发放[1994]89日)以下不属于工资、工资性质的补贴、补贴或纳税人本人工资、工资所得项目所得，不征收税款：1.独生子女补贴2.执行公务员工资制度，不包括基本工资总额的补贴、补贴差额和家属副食品补贴3.补贴4.差旅费补贴、误食补贴。
（3）私家车公共费用（需与企业签订租车合同）
个人将自己的私家车租给企业，与企业签订租车协议，以工作为目的使用，该车辆实际产生的油费、过桥费、停车费、修车费，凭发票实际可以税前扣除。
个人向企业租车，签订租车合同时，需要特别注意三个价格。
A、月租金500元，企业向个人（仅指自然人）零星购买，一件不超过500元，零星购买，零星服务，无需开发票，可税前扣除。
b、月租金800元，需要开发票，800元（含800元）以下免个人所得税，超过800元，需要缴纳20%的个人所得税。
c、免费，个人免费提供服务，无视同一销售，无需开发票，无偿租赁协议。
5.充分利用中小企业的税收优惠政策。
2019年1月1日至2021年12月31日，每月销售不超过10万元的增值税小规模纳税人免除增值税。中小企业年应纳税所得税不超过100万元的部分，扣除25%计入应纳税所得税，按20%的税率缴纳企业所得税（税负：5%）。
对于经常获得劳务报酬、数据较大的个人，可以考虑设立公司提供相关劳务，将个人劳务所得转为公司所得，大大降低个人税收负担。
